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小微企業(yè)稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)(小微企業(yè)稅收怎么申報(bào))

   時(shí)間:2024-06-26 18:36:32     來(lái)源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:0    評(píng)論:0    
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對(duì)于小微企業(yè)稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題描述的不夠詳細(xì),因此我們通過(guò)這篇文章,同時(shí)圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于小微企業(yè)稅收怎么申報(bào)的問(wèn)題做一個(gè)全面解答。我們更希望看到本篇文章對(duì)正處于迷茫階段的您來(lái)說(shuō),會(huì)有莫大的幫助!接下來(lái)請(qǐng)跟隨小編一起來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分,分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營(yíng)企業(yè)。

2、對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人,將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

3、允許各?。▍^(qū)、市)政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

4、擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍,使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

5、為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口,中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),需要按以什么規(guī)定執(zhí)行?

查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的,本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

綜上所述,一般來(lái)說(shuō),個(gè)人住房房產(chǎn)稅每年都是必須要繳納的,這是很多擁有房產(chǎn)的人都知道的,因?yàn)槊恳粋€(gè)人在繳納房產(chǎn)稅繳納的金額不相同,房產(chǎn)稅是針對(duì)在縣城、建制鎮(zhèn)城市和工礦區(qū)的房產(chǎn)征收稅費(fèi),所以房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)也是不一樣的。

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

第三十條扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)??劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)所得稅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。下面是我整理的有關(guān)企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),歡迎閱讀!

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條的相關(guān)規(guī)定,如果符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

一、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號(hào))規(guī)定:自2012年1月1日至2023年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定:自2014年1月1日至2023年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕34號(hào))規(guī)定:自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2023〕99號(hào))規(guī)定:自2023年10月1日起至2023年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

小型微利企業(yè)條件中,“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標(biāo),按企業(yè)全年的季度平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

從2014年度起,小型微利企業(yè)無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收企業(yè)所得稅方式,凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的,均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

三、如何辦理稅收優(yōu)惠備案

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。在2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前,小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí),暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。

四、預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))規(guī)定,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡(jiǎn)稱減低稅率政策),以及財(cái)稅〔2023〕34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡(jiǎn)稱減半征稅政策)。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)的,分別按照以下情況處理:

1.本年度按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的,應(yīng)當(dāng)停止享受減半征稅政策。

2.本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

(二)定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的,不享受減半征稅政策。

(三)定額征稅的小型微利企業(yè),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后,按照原辦法征收。

(四)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的,停止享受減半征稅政策。

(五)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的,季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

五、非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]650號(hào))規(guī)定,《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此,來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè),不適用該條規(guī)定的減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

小微企業(yè)免征增值稅,需要備案嗎?

答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定,為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的.企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅。因此,小范圍納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍,可以免征增值稅,暫無(wú)需備案就可以享受此優(yōu)惠。

符合財(cái)稅[2013]52號(hào)文免稅的小范圍企業(yè)申報(bào)表如何填寫?

答:增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額包括小范圍納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票的不含稅銷售額,納稅人填寫申報(bào)表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”后,如銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元,需要在“本期應(yīng)納稅額減征額”處填入免征的稅額。同時(shí),在文件實(shí)行后,納稅人有到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代理開發(fā)票,當(dāng)期未退還的,填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次;當(dāng)期已退還的,填入“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。

小范圍納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅,銷售額是否填寫零?

答:據(jù)實(shí)填寫銷售額,銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的,申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn),是否輸入減征額”這時(shí)您點(diǎn)擊確定后,減征額會(huì)自動(dòng)生成,這時(shí)應(yīng)納稅額就自動(dòng)生成零。

小范圍納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅,如果前期向稅務(wù)局代開專用發(fā)票,稅款已經(jīng)預(yù)繳了,銷售方發(fā)票也已經(jīng)認(rèn)證了,無(wú)法退回,還可以申請(qǐng)退稅嗎?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定,增值稅小范圍納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此,貴公司要收回全部發(fā)票聯(lián)次后,方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,否則無(wú)法申請(qǐng)退稅。

小范圍企業(yè)月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表如何填寫?

答:據(jù)實(shí)填寫銷售額,銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的,申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn),是否輸入減征額?”這時(shí)點(diǎn)擊“確定”后,不需要輸入減征額。

小微企業(yè)月銷售額低于2萬(wàn)元免征增值稅,其中月銷售額是指每月平均銷售額嗎?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元),月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的,應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。因此,月銷售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷售額。

自2013年8月1日起月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,是否適用一般納稅人?

答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定,對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2 萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此,自2013年8月1日月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,只適用增值稅小范圍納稅人,不適用一般納稅人。

增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅,實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人,計(jì)算銷售額,是按照差額扣除前還是差額扣除后的銷售額進(jìn)行確認(rèn)?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)),比照一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)含免稅銷售額、出口銷售額的規(guī)定,暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷售2萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為差額扣除之前的銷售額。因此,實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷售額進(jìn)行確認(rèn)。

小微企業(yè)每個(gè)月要申報(bào)哪些稅

1、主稅:增值稅小規(guī)模納稅人按收入交3%的增值稅;增值稅一般納稅人按收入的17%計(jì)算扣除購(gòu)進(jìn)所付的增值稅繳納。2、(1)城建稅按繳納增值稅的7%(縣城、鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)、農(nóng)村為1%)繳納;(2)教育費(fèi)附加按繳納增值稅的3%繳納;(3)地方教育費(fèi)附加按繳納增值稅的1%繳納;3、按分配的紅利繳納20%的個(gè)人所得稅。4、企業(yè)所得稅,按利潤(rùn)的25%繳納。5、房產(chǎn)稅,每年按房產(chǎn)的原值70%的1.2%稅率繳納。6、其他:印花稅、有車交車船稅、土地使用稅等。如果月收入在5000元以下的,免增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加。

法律依據(jù):

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國(guó)家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個(gè)人小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

一、正面回答

個(gè)人小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn):

1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)一百萬(wàn)元。一百萬(wàn)元到三百萬(wàn)元的部分,分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營(yíng)企業(yè);

2、對(duì)包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

二、分析詳情

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。在全國(guó)范圍內(nèi)屬于非限制和禁止類行業(yè),并具有年度納稅條件。且滿足企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下、現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)以下。

三、小微企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人

這是要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)定,并且小微企業(yè)以何種身份納稅是要根據(jù)在一定期限內(nèi)的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額來(lái)決定。一般情況下如果若稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定的,那么這就是一般納稅人,不然就是小規(guī)模納稅人。主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,如果年銷售額在100萬(wàn)元以上那么就能夠被視為一般納稅人。從事貨物批發(fā)零售,如果年銷售額180萬(wàn)以上就能夠被視為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下,就是小規(guī)模納稅人。反之就是一般納稅人。

小微企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)

【法律分析】

小微企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)如下:1、一般按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;2、如果該微小型企業(yè)屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;3、自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。法律依據(jù):

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外,任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

第三十條 扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)??劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

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