有關(guān)小微企業(yè)地稅減免怎么申報的疑惑,那么就由小編連同小微企業(yè)減免增值稅怎么申報的問題一起為大家做全面的解答分享,更希望本文能夠?qū)δ兴鶐椭?,現(xiàn)在就讓我們一起來看看吧!
小規(guī)模納稅人所得稅減免政策
小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比,可以享受更多的稅收優(yōu)惠。如:季度銷售額不超過30萬,可以免征增值稅;附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收等等。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署,進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下:一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
實際操作:
A公司是小規(guī)模納稅人,按季度申報增值稅,2023年第一季度,公司實現(xiàn)銷售收入20萬元,均自開了增值稅普通發(fā)票。
那么4月份申報增值稅時候,直接填寫在增值稅納稅申報表的第9行、10、17、18行,如下圖。然后保存申報即可。對于同時滿足上述條件的納稅人就可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,具體來說年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
拓展資料:滿足條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是分段計算,無需備案,在預(yù)繳和匯算清繳通過填寫申報表相關(guān)內(nèi)容即可享受。
所謂分段就是說對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。
法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
小微企業(yè)如何申報
不需要專門申請,只要在匯算清繳審核中通過小型微利企業(yè)的條件(從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤等條件),且不是非居民企業(yè)即可。直接減按20%征收所得稅,另外納稅調(diào)整后所得低于6萬(2011年為3萬),所得額還可減半。
某納稅人經(jīng)營餐飲行業(yè),11月營業(yè)額1.9萬元,營業(yè)稅稅率5%,以應(yīng)交營業(yè)稅為計稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費附加(稅率3%)、地方教育費附加(稅率2%)。
這樣應(yīng)納營業(yè)稅950元,應(yīng)納城建稅66.50元,應(yīng)納教育費附加28.50元,應(yīng)納地方教育費附加19元。應(yīng)在《地方稅綜合申報表》的第九列或者《地方稅通用申報表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫相應(yīng)的減免額。
擴展資料:
根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定,納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報?,F(xiàn)在國家對“小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅和營業(yè)稅”,是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施,只是減稅程度高些,將應(yīng)納稅額減為零了。因此在納稅申報期內(nèi)仍然需要正常進行納稅申報。
營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十五條的規(guī)定,納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
參考資料來源:百度百科-納稅申報
小微企業(yè)怎么報稅
1、登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2、在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。
3、選擇“國稅納稅人登錄”并進入。
4、輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
國稅申報完成之后,就需要進行地稅的納稅申報。進入地稅局官網(wǎng)、選擇“電子稅務(wù)局”登陸進入、進去之后會顯示登錄頁面,電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能、申報繳稅需要登錄系統(tǒng),可以通過所綁定的手機號,憑驗證碼登錄。
法律依據(jù):
《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條 企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
小規(guī)模減免2%的稅怎么申報
法律分析:1、稅務(wù)局規(guī)定10月份以后,月收入30000元以內(nèi)的企業(yè)免征增值稅,你在17行上填上免的稅額450就能通過了。收入應(yīng)該是不含稅的收入,開票總金額/1.03含稅收入。2、不含稅收入*0.03繳納增值稅。3、小微企業(yè)月銷售收入30000及以下的免稅與你填寫的免稅銷售額不是一個內(nèi)容,不要填錯了。一般的銷售收入填第一行,第三行。4、如何申報增值稅:看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報稅時有兩個步驟,5、第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機的電腦里面。然后審核,上傳數(shù)據(jù)到U盤,最后將以上資料打?。▌e忘打印專用發(fā)票明細表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅。6、補充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
法律依據(jù):《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
小微企業(yè)所得稅怎么申報
1、增值稅一般每月10日前申報,看有無外銷;
如無外銷。
當月應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(期初留抵+(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)),如果為正數(shù)為當月應(yīng)交稅金,如為負數(shù)當月留抵,不用繳。
如所屬期1月,你應(yīng)在2月1-10內(nèi)在防偽稅控機內(nèi)用IC卡進行進先抄稅,同時在網(wǎng)上申報增值稅,核對當月認證的發(fā)票和銷售貨物發(fā)票,申報成功后。
用IC卡進行報稅,成功即可。
2、企業(yè)所得稅每季末后1-15日申報,主要根據(jù)利潤表進行申報收入、當季利潤總額及所得稅稅率。
企業(yè)所得稅=當季利潤總額乘以25%,或累計利潤總額乘以25%-已交企業(yè)所稅稅。
地稅:
城建稅、教育費附加=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)的稅額乘以3%,其他稅費依當?shù)氐囟愐?guī)定辦理。
代扣代繳個人所得稅=(工資薪金收入-2000)乘以適用稅率-速算扣除稅,每月10月前申報,遇節(jié)假日順延。
3、正常每月先將憑證入賬、成本資料收集。
月底對銀行賬、成本、銷項、進項,無誤后在次月8日前結(jié)賬,按上述進行納稅申報。
4、因地域并異,以及具體內(nèi)容繁復(fù)。
拓展資料:
(一)繳納企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。
(二)納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后15日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。
法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
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