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小微企業(yè) 稅收優(yōu)惠政策(小微企業(yè)優(yōu)惠稅收政策)

   時(shí)間:2024-06-26 18:36:01     來(lái)源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:0    評(píng)論:0    
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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(1)企業(yè)所得稅。

對(duì)于小微企業(yè),①應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分,按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;②應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元以下的部分,按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅;③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,形成無(wú)形資產(chǎn)的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前進(jìn)行攤銷。若沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。④對(duì)于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前進(jìn)行攤銷。若沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(2)增值稅。

對(duì)于小微企業(yè),①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬(wàn)元(季度低于45萬(wàn)元)的對(duì)其增值稅進(jìn)行免征;②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進(jìn)行征收的稅收優(yōu)惠政策暫時(shí)還在繼續(xù)延續(xù);③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(3)個(gè)人所得稅。

繼續(xù)享受個(gè)人全年的一次性獎(jiǎng)金采用單獨(dú)計(jì)稅政策;經(jīng)營(yíng)所得低于100萬(wàn)元的個(gè)體戶可享受減半征收個(gè)人所得稅。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(4)印花稅。

對(duì)于小微企業(yè),①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;②小微企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同對(duì)其印花稅進(jìn)行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(5)五稅。

對(duì)于小微企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅,各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(6)兩費(fèi)。

對(duì)于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費(fèi)附加,可以享受:①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策;②季銷售額低于30萬(wàn)元或者月度低于10萬(wàn)元,兩費(fèi)可享免征政策。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(7)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

對(duì)于小微企業(yè),月銷售額低于2萬(wàn)元或者季度低于6萬(wàn)元的廣告業(yè)單位,以及未達(dá)到起征點(diǎn)的娛樂(lè)服務(wù)企業(yè),均對(duì)其文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)進(jìn)行免征。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(8)殘疾人就業(yè)保障金。

對(duì)于在職員工低于30人(含)的小微企業(yè),可享殘保金免征政策。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?

一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;預(yù)繳增值稅3%的項(xiàng)目暫停。

2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.包含在小微企業(yè)中的個(gè)體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應(yīng)納稅額不超過(guò)1部分,個(gè)人所得稅減半征收。

4.小微企業(yè)(包括個(gè)人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。

二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么?

小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,減征12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的,減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,按2.5%計(jì)稅;超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的,按10%計(jì)稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析:小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是:

年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分,減半征收所得稅;月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的,免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策?

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點(diǎn):

1、增值稅起征點(diǎn)提高至每月15萬(wàn)元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元或季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同;

2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日,若小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從2019年1月1日至2021年12月31日,若小微企業(yè)對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。需注意的是,這里需要小微企業(yè)達(dá)到資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元三項(xiàng)條件同時(shí)具備才可以享受此優(yōu)惠政策;

3、殘保金免收。從自2020年1月1日起至2022年12月31日,小微企業(yè)的在職員工人數(shù)在30人(含)以下的,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金;

4、六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。這里由各地政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)小微企業(yè)的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這六稅最高減征50%。而教育費(fèi)附加及地方教育附加月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元)的可進(jìn)行免征;

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征。娛樂(lè)服務(wù)類小微企業(yè)未達(dá)起征點(diǎn)的或廣告業(yè)單位月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(季度不超過(guò)6萬(wàn)元)的都免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi);

6、支出小微企業(yè)融資。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有那些呢?

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1、針對(duì)增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收

2、針對(duì)企業(yè)所得稅,在100萬(wàn)區(qū)間部分2.5%征收,100萬(wàn)到300萬(wàn)區(qū)間部分按照5%征收

3、針對(duì)股東分紅個(gè)稅,這個(gè)是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對(duì)公司未分配利潤(rùn)處理的時(shí)候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時(shí)候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000,也就是說(shuō)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn),當(dāng)然最重要的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒(méi)開發(fā)票,都可以免稅申報(bào)了,不受季度45萬(wàn)的約束了。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),之前小規(guī)模季度45萬(wàn)這個(gè)政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬(wàn)免稅了。500萬(wàn)以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬(wàn)以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

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