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最新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,最新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023計算

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認(rèn)證咨詢網(wǎng)     作者:小認(rèn)     瀏覽:0    評論:0    
核心提示:為了能讓大家對最新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題有一個更全面的了解和掌握,今天小編將會通過文章做詳細(xì)的解答。當(dāng)然,其他朋友

為了能讓大家對最新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題有一個更全面的了解和掌握,今天小編將會通過文章做詳細(xì)的解答。當(dāng)然,其他朋友可能也在關(guān)注有關(guān)最新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022計算的問題,本文也將一并為大家深入解讀,我們堅持每天以文章作答,以此排解大家心中的疑惑,我們更希望本文的講解內(nèi)容會對你有一定的幫助。接下來,請跟隨小編一起來看看吧。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(1)企業(yè)所得稅。

對于小微企業(yè),①應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分,按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;②應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的部分,按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅;③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用,形成無形資產(chǎn)的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上,按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除。④對于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前進行加計扣除。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(2)增值稅。

對于小微企業(yè),①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元(季度低于45萬元)的對其增值稅進行免征;②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進行征收的稅收優(yōu)惠政策暫時還在繼續(xù)延續(xù);③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額。④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?(3)個人所得稅。

繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨計稅政策;經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。

2021年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新

2021年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下:小微企業(yè)茄仔激稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)戚攜行。 任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅顫襪收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;預(yù)繳增值稅3%的項目暫停。

2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.包含在小微企業(yè)中的個體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應(yīng)納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。

4.小微企業(yè)(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。

二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么?

小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征12.5%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,按2.5%計稅;超過100萬元但不超過300萬元的,按10%計稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時,符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析:小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是:

年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,減半征收所得稅;月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,對月銷售額15萬元以下的,免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定:自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

國家對小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策?

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點:

1、增值稅起征點提高至每月15萬元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元,免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同;

2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日,若小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從2019年1月1日至2021年12月31日,若小微企業(yè)對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。需注意的是,這里需要小微企業(yè)達(dá)到資產(chǎn)總額不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元三項條件同時具備才可以享受此優(yōu)惠政策;

3、殘保金免收。從自2020年1月1日起至2022年12月31日,小微企業(yè)的在職員工人數(shù)在30人(含)以下的,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金;

4、六稅兩費減免優(yōu)惠。這里由各地政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要確定,對小微企業(yè)的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這六稅最高減征50%。而教育費附加及地方教育附加月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)的可進行免征;

5、文化事業(yè)建設(shè)費免征。娛樂服務(wù)類小微企業(yè)未達(dá)起征點的或廣告業(yè)單位月銷售額不超過2萬元(季度不超過6萬元)的都免征文化事業(yè)建設(shè)費;

6、支出小微企業(yè)融資。對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;對金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些內(nèi)容?

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅,這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000,也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收 2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收 3、針對股東分紅個稅,這...2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,增值稅稅率將會變成百分之三。增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值...

小規(guī)模2022年稅收優(yōu)惠政策 —— 一、正面回答小規(guī)模納稅人可享受的增值稅免征、減征政策:1、每月銷售額低于150000元(季度銷售額低于450000元,包括這一數(shù)額)的增值稅小規(guī)模納稅人可以免征增值稅。2、疫情期間增值稅1%征收率政策,截至2021年12月31日,...

2022小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策 —— 2022小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策有退稅減稅降費政策、區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策、地方政府的財政補貼政策。地方政府的財政補貼政策有園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵;個人...

小微企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些2022 —— 小微企業(yè)優(yōu)惠政策包括:1、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%...

2022年小規(guī)模增值稅稅收優(yōu)惠政策 —— 國家出臺的部分稅收優(yōu)惠政策 1、2022年,增值稅小規(guī)模納稅人延續(xù)1%的征收率征收;月銷售額低于15萬元(增值稅普票),免征增值稅。2、小型微利企業(yè)及個體工商戶,年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,按照2.5%的征收率繳納...

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策2022 —— 2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策將繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策,即自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。以及小規(guī)模納稅人季度不超過45萬的將繼續(xù)免征,這...

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策2022 —— 2.繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅,政策延續(xù)至2023年底。3.上市公司股權(quán)激勵單獨計稅的政策,延續(xù)至2022年底。以上就是律師為大家解答的關(guān)于“小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策2022”的相關(guān)...

2022年最新稅收優(yōu)惠政策 —— 1、對于小微企業(yè)來說,2022年稅收優(yōu)惠政策是十分利好的,對于其年應(yīng)納稅所得額小于100萬元的部分,按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。若年應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分,則按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;2、2022年...

2022年小規(guī)模企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策 —— 一、正面回答2022年小規(guī)模企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:1、屬于增值稅小規(guī)模納稅人的,如果月銷售額小于或等于10萬元,免除征收增值稅;2、屬于小型微利企業(yè)的,其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減少25%計入納稅總額,稅率是20%...

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