企業(yè)所得稅的最新變化你都了解了嗎?趕緊來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

01

企業(yè)所得稅條例新修訂

2025年1月20日起施行

根據(jù)公告內(nèi)容：

三、將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條第二款中的“科技”修改為“工業(yè)和信息化、科技”。

……

修改后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條第二款《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國(guó)務(wù)院工業(yè)和信息化、科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

另外，國(guó)務(wù)院還決定對(duì)4部行政法規(guī)予以廢止：

本決定自2025年1月20日起施行。

02

企業(yè)所得稅

6項(xiàng)最新變化

一、新增一項(xiàng)稅前扣除憑證

通知中明確：

公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)可作為捐贈(zèng)人對(duì)外捐贈(zèng)并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證。自2024年2月1日起施行。

附：公益事業(yè)票據(jù)樣式(僅供參考)

二、抵免10%稅額

公告中明確：

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過(guò)該專用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

除了該政策以外，《企業(yè)所得稅條例》中也規(guī)定了關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)方面的優(yōu)惠政策：

“企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合有關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。”

給大家總結(jié)一下就是：

三、這類企業(yè)，稅率降至15%!

通知中明確：

1、對(duì)設(shè)在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域(以下簡(jiǎn)稱深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域)符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受上述優(yōu)惠政策的企業(yè)需符合以下條件：

(1)以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》，見(jiàn)附件)中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)目錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。

(2)開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)。對(duì)不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《目錄》難以界定的，可提請(qǐng)深圳市人民政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級(jí)行政主管部門出具意見(jiàn)。

四、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日。

四、500萬(wàn)以下新購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除

1、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

五、除集成電路和工業(yè)母機(jī)外，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為100%

具體政策如下：

六、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，實(shí)際稅負(fù)5%

具體政策如下：

添加圖片注釋，不超過(guò) 140 字(可選)

執(zhí)行期限至2027年12月31日

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)高?3招教你省稅60萬(wàn)!

03

最新企業(yè)所得稅稅率表

04

2024年企業(yè)所得稅最新稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

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