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小微企業(yè)所得稅稅率
小微企業(yè)所得稅稅率的三個等級是:一級基本稅率25%,二級稅率20%,三級稅率15%。國內(nèi)大部分企業(yè)基本稅率為25%;小微企業(yè)年稅收入不得超過100萬元,按20%計算納稅;向國家申請的高新技術(shù)稅率為15%;從事污染防治的第三方企業(yè)按減稅15%、先進(jìn)技術(shù)按15%、地方優(yōu)惠政策按15%計算。
企業(yè)所得稅的特點:
1.稅收范圍廣:一般企業(yè)以凈收入為征稅對象;
2.稅務(wù)局約束力強:通常每個企業(yè)繳納的稅款大多不一樣,應(yīng)納稅費也是經(jīng)過詳細(xì)計算,統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性強;
3、納稅人和實際負(fù)稅人:企業(yè)所得稅不能轉(zhuǎn)換,利潤收入達(dá)到稅收標(biāo)準(zhǔn)后依法納稅;
4.征稅遵循以量能負(fù)擔(dān)的相關(guān)原則:企業(yè)收入越多,納稅越多,反之亦然。
業(yè)所得稅的三個檔次的稅率分別是百分之二十五、百分之十五與百分之十。
其中,百分之二十五是一般企業(yè)所普遍適用的稅率。
百分之十五的稅率適用的企業(yè)有以下企業(yè):1、國家重點扶持的高薪技術(shù)企業(yè);2、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè);3、投資額超過八十億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。
適用百分之十稅率的企業(yè)包括了國家規(guī)劃內(nèi)的重點軟件企業(yè)以及集成電路設(shè)計的企業(yè)。
【法律依據(jù)】:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少
企業(yè)所得稅的稅率為25%。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費收入;八)接受捐贈收入;(九)其他收入。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率
減稅降費大背景下,國家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展,切實降低小微企業(yè)的稅負(fù)成本,出臺了多項稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅方面,由于普惠性減免政策的出臺,稅率可以分為3檔:2.5%、10%和25%。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)文的規(guī)定,對于符合條件的小型微利企業(yè),年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計算應(yīng)納稅額;年應(yīng)納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅。
由于存在以上優(yōu)惠政策,所以企業(yè)的稅率檔可以分為三檔:
1、年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的,實際稅率為12.5%×20%=2.5%。
2、年應(yīng)納稅所得額超過100萬元,不超過300萬元的部分:實際稅率為50%×20%=10%。
注意小型微利企業(yè)稅率是階梯型的,比如某符合規(guī)定的小微企業(yè),2021年應(yīng)納稅所得額為200萬,企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額=100×2.5%+(200-100)×10%=12.5萬(不是200×10%=20萬)。
3、年應(yīng)納稅所得額超過300萬,稅率為正常稅率25%,不再符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。
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