近期有很多網(wǎng)友向我們?cè)儐?wèn)有關(guān)小微企業(yè)所得稅稅率是多少的問(wèn)題,抱著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那笾獞B(tài)度,我們整理了很多相關(guān)知識(shí),甚至本次對(duì)于所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的問(wèn)題也有做詳細(xì)解答。這也充分說(shuō)明了大家在這一塊的知識(shí)可能略有缺乏,不過(guò)沒(méi)關(guān)系。本篇內(nèi)容將通過(guò)文章的形式來(lái)為大家解疑答惑,也希望本次的講解對(duì)您有很大的幫助!接下來(lái)就隨小編一起看看吧。
小微企業(yè)稅率
一、小微企業(yè)稅率是多少
小微企業(yè)稅率是20%。
自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、小微企業(yè)需要交哪些稅
小微企業(yè)需要交的稅有:
1.增值稅(6-16%),服務(wù)業(yè)是6%,銷售勞務(wù)業(yè)是16%,建筑安裝是11%,根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍核定增值稅稅率。
2.增值附加稅12%,根據(jù)所交增值稅額的12%交(法律快車提醒您,分別為城建稅7%,教育費(fèi)附征稅3%,地方教育費(fèi)附征稅2%)。
3.企業(yè)所得稅,是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤(rùn)來(lái)申報(bào),收入-成本-費(fèi)用=凈利潤(rùn),一般企業(yè):資產(chǎn)總額大于1000W,員工人數(shù)大于100人,年利潤(rùn)總額大于50W,按凈利潤(rùn)25%繳納企業(yè)所得稅。
4.個(gè)人所得稅:如果股東分紅,需要繳納20%的個(gè)人所得稅,這個(gè)稅收是股東承擔(dān),但是有分配利潤(rùn)的企業(yè)代扣代繳。
5.印花稅:公司實(shí)繳注冊(cè)資本、簽訂合同需要繳納印花稅,但是印花稅稅率很低,一般稅收都不高的。
三、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體規(guī)定如下:
1.月銷售額3萬(wàn)元以下免征增值稅。
2.小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅。
3.年所得不超50萬(wàn)元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅。
4.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。
小微企業(yè)所得稅稅率
【法律分析】:小微企業(yè)所得稅的稅率:《政府工作報(bào)告》已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍,年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。而且,企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠,是不用審批的,也不需要專門備案,符合小型微利企業(yè)條件,申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。
應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的小微企業(yè),減半征收,稅率為20%。
例:應(yīng)納稅所得額30萬(wàn),那應(yīng)交所得稅為30*50%*20%=3萬(wàn)元。
【法律依據(jù)】:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%.非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%.第二十八條規(guī)定 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出,請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn),建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率
1、小微企業(yè)所得稅稅率如下:
(1)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按百分之25計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅;
(2)對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十二條
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額。
第二十八條
符合條件的小型微利企業(yè),減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些
1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;
2、計(jì)稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除;
3、在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額百分之2.5的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
4、捐贈(zèng)的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的百分之12以內(nèi)的,允許扣除。超過(guò)百分之12的部分則不得扣除;
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用;
6、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金,在省級(jí)稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
小微企業(yè)所得稅稅率多少?
小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,減征12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的,減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,按2.5%計(jì)稅;超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的,按10%計(jì)稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。年度最終結(jié)算不符合小微利企業(yè)要求的,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
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