財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布一系列稅收優(yōu)惠政策以支持小微企業(yè)持續(xù)向好發(fā)展，2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些變化?華政稅務(wù)特對(duì)小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、增值稅優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠、六稅兩費(fèi)的減免優(yōu)惠進(jìn)行了最新梳理。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的稱謂，一般是對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和利潤(rùn)額較小的市場(chǎng)主體的統(tǒng)稱。從稅收角度看，小微企業(yè)一般指：增值稅中的“小規(guī)模納稅人”、企業(yè)所得稅中的“小型微利企業(yè)”以及《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的“小型企業(yè)、微型企業(yè)”。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

小規(guī)模納稅人：按《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令2017年第43號(hào))規(guī)定，增值稅中的小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下且未登記為一般納稅人的增值稅納稅人。

小型微利企業(yè)：按《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定，指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小型企業(yè)、微型企業(yè)：按《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā))規(guī)定，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)劃分為中型、小型、微型三種類型。

增值稅

1.2023年小規(guī)模納稅人適用3%的征收率減按1%

優(yōu)惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

延長(zhǎng)優(yōu)惠期限至2027年12月31日。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))

2.對(duì)銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

優(yōu)惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

(1)銷售額不包括不動(dòng)產(chǎn)銷售額;

(2)一次性收取的租金收入可以分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬(wàn)元的，免征增值稅;

(3)可以選擇放棄享受免稅政策并開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))

3.小額貸款利息收入免征增值稅

優(yōu)惠期限：

2023年12月31日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))

4.擔(dān)保收入和再擔(dān)保收入免征增值稅

優(yōu)惠期限：

2018年1月1日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅。再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))

企業(yè)所得稅

1.小型微利企業(yè)按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅

優(yōu)惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。該項(xiàng)政策是對(duì)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)和財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)政策的延續(xù)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))

六稅兩費(fèi)減免

1.對(duì)小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶“六稅兩費(fèi)”減征50%

優(yōu)惠期限：

2023年1月1日起至2027年12月31日止

優(yōu)惠內(nèi)容：

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))

2.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免印花稅

優(yōu)惠期限：

2014年11月1日至2027年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容：

對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))

小微企業(yè)總資產(chǎn)怎么算

小微企業(yè)的資產(chǎn)總額是指計(jì)算固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后所得余額，資產(chǎn)總額是衡量企業(yè)規(guī)模和實(shí)力的一個(gè)重要指標(biāo)，老板應(yīng)……

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)條件

一、滿足小微企業(yè)的三個(gè)條件是什么1、滿足小微企業(yè)的三個(gè)條件如下：(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(……

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023年最新

一、2023年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得……

河南小微企業(yè)減免申報(bào)流程

第一步、填寫申請(qǐng)需要按照國(guó)家規(guī)定填寫企業(yè)信息申請(qǐng)表，提交相關(guān)證件、資料。這些證件和資料包括企業(yè)的注冊(cè)資料、納稅人識(shí)別號(hào)、……

中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。

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