有不少人對(duì)于小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率的問(wèn)題不是很清楚,雖然我們?cè)谥耙灿蟹窒磉^(guò)類(lèi)似的文章,但本著為粉絲解疑答惑的服務(wù)宗旨,我們今天會(huì)連同小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問(wèn)題一并解答,畢竟這些問(wèn)題也是大家很關(guān)心的。我們也希望本篇文章對(duì)你有所幫助。接下來(lái)就跟隨小編一起了解一下吧!
小微企業(yè)稅率
小微企業(yè)稅率是20%。
1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。
2、已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍,年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。而且,企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠,是不用審批的,也不需要專(zhuān)門(mén)備案,符合小型微利企業(yè)條件,申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。
3、應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)以?xún)?nèi)的小微企業(yè),減半征收。稅率為20%。例:應(yīng)納稅所得額30萬(wàn),那應(yīng)交所得稅為30*50%*20%=3萬(wàn)元。
嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆弦陨蠘?biāo)準(zhǔn)在申報(bào)企業(yè)時(shí)就可以享受?chē)?guó)家為小微企業(yè)的推出的優(yōu)惠政策,小微企業(yè)所得稅稅率目前為20%,而法定稅率為25%,相對(duì)來(lái)說(shuō)小微企業(yè)優(yōu)惠了5個(gè)百分點(diǎn)。
法律依據(jù):
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
第二十八條
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》
第十一條
國(guó)家實(shí)行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策,對(duì)符合條件的小型微型企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施,簡(jiǎn)化稅收征管程序,減輕小型微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率
減稅降費(fèi)大背景下,國(guó)家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展,切實(shí)降低小微企業(yè)的稅負(fù)成本,出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅方面,由于普惠性減免政策的出臺(tái),稅率可以分為3檔:2.5%、10%和25%。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))文的規(guī)定,對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè),年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
由于存在以上優(yōu)惠政策,所以企業(yè)的稅率檔可以分為三檔:
1、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的,實(shí)際稅率為12.5%×20%=2.5%。
2、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元,不超過(guò)300萬(wàn)元的部分:實(shí)際稅率為50%×20%=10%。
注意小型微利企業(yè)稅率是階梯型的,比如某符合規(guī)定的小微企業(yè),2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn),企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額=100×2.5%+(200-100)×10%=12.5萬(wàn)(不是200×10%=20萬(wàn))。
3、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn),稅率為正常稅率25%,不再符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。
小微企業(yè)所得稅稅率
【法律分析】:企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率,也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是企業(yè)所得稅法的核心。企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè),所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),所得稅的稅率一般為15%。非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率均為20%。PE溢價(jià)投資類(lèi)企業(yè),所得稅稅率一般在40%左右。
【法律依據(jù)】:《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(五)經(jīng)營(yíng)所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
第三條 個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出,請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn),建議您整理相關(guān)信息,同專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。
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