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小微企業(yè)所得稅不超過100萬元(小微企業(yè)所得稅)

   時間:2024-06-26 18:36:01     來源:華企認證咨詢網(wǎng)     作者:小認     瀏覽:4    評論:0    
核心提示:小微企業(yè)所得稅以及小微企業(yè)所得稅不超過100萬元的相關(guān)問題,這說明有一部分人對這個問題還不太了解,不知道您了解嗎?那么接下

小微企業(yè)所得稅以及小微企業(yè)所得稅不超過100萬元的相關(guān)問題,這說明有一部分人對這個問題還不太了解,不知道您了解嗎?那么接下來就由小編貸大家詳細了解一下吧!

小微企業(yè)所得稅稅率是多少?

一、25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企腔昌業(yè)

對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知液圓盯》(財稅〔2019〕13號)第二條

《國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)第鬧和一條

三、適用15%稅率

2022年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:

1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅,這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000,也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策如下:

1、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

2、國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目,給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠;

3、企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照法律關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應納稅額;

4、企業(yè)的下列支出,可以在計算應納稅所得額時加計扣除,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得;

(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:

(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;

(二)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額;

(三)其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

【溫馨提示】

以上回答,僅為當前信息結(jié)合本人對法律的理解做出,請您謹慎進行參考!

如果您對該問題仍有疑問,建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進行詳細溝通。

小微企業(yè)所得稅稅率

一、小微企業(yè)所得稅稅率是什么

1、小微企業(yè)所得稅稅率如下:

(1)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按百分之25計入應納稅所得額,按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅;

(2)對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條

企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應納稅額。

第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè),減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅扣除項目有哪些

1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)借款的利息支出,按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準予扣除;

2、計稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除;

3、在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額百分之2.5的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈,在年度會計利潤的百分之12以內(nèi)的,允許扣除。超過百分之12的部分則不得扣除;

5、業(yè)務招待費的扣除。業(yè)務招待費是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而發(fā)生的交際應酬費用;

6、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金,在省級稅務部門認可的上交比例和基數(shù)內(nèi),準予在計算應納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅計算方法

1.對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)

計算方法:年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10%

應交企業(yè)所得稅額=200000*10%=20000(元)

2.對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)

計算方法:應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

應交企業(yè)所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負。

4.基本的計算公式為:

應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%。

擴展資料

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

2.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得;

3.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

5.本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二十九條民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。

參考資料來源:百度百科--中華人民共和國企業(yè)所得稅法

參考資料來源:百度百科--小微企業(yè)

小微企業(yè)所得稅怎么算

根據(jù)財政部、國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財政部 稅務總局公告2021年第11號

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下:

自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

《財政部 稅務總局關(guān)于嫌知李實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條同時廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計算就是:

一、月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得猛悶稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實芹遲際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

以上就是有關(guān)小微企業(yè)所得稅和小微企業(yè)所得稅不超過100萬元的內(nèi)容講解。你還想了解更多這方面的信息,記得收藏關(guān)注本站。

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欄目:小微企業(yè)補貼

 
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