本站小編昨天收到過很多粉絲的留言,大多都是有關(guān)于小微企業(yè)減征的稅額怎樣做賬的問題,為此我們也圍繞“小微企業(yè)如何減稅降稅申報”在粉絲社群里進行過討論。同時秉著專業(yè)負責(zé)的態(tài)度,我們將該問題整理出來,通過本篇文章來為大家進行分享。如果目前您正在為小微企業(yè)如何減稅降稅申報的問題而苦惱,那么您也可以通過文章下方聯(lián)系我們,我們會給您一對一的專業(yè)服務(wù)。接下來就讓我們一起了解一下!
小微企業(yè)報稅怎么操作流程
法律分析:小規(guī)模納稅人報稅流程:
第一步:
登錄選擇:首先打開電子稅務(wù)局,系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容;
第二步:
點擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”;
P1:如果是月銷售額不超過10萬元(按季申報30萬元)的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報(小微企業(yè))”模塊進行簡易填寫;
P2:如果為月銷售額超過10萬元(按季申報超過30萬元)的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”;
第三步:
報表填報:首先在填表界面,將溫馨提醒是否抄報稅;
然后點擊“確定”,將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介;
接著點擊“確定”,會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生,填寫減去不動產(chǎn)原值后的不含稅金額(若發(fā)生不動產(chǎn)銷售額11萬元,需根據(jù)提示“按照不動產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”);如未發(fā)生,點擊“繼續(xù)填寫”進入報表填寫界面。
如實填寫本期發(fā)生銷售額,貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn),計算合計金額;
最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù),合計超過起征點的,會第2次提醒,本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售,納稅人可以選擇“是”與“否”進行下一步操作。如果選擇“是”,納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產(chǎn)銷售額;
第四步:
報送申報:填寫完整,滿足校驗規(guī)則后,點擊報表下方“保存”按鈕,并點擊“申報”按鈕,發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)?ldquo;申報成功”;
第五步:
稅款繳納:如本期有稅款需要繳納,點擊“繳稅”按鈕。可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款,或者打印銀行端交款憑證,到銀行扣款。
法律依據(jù):《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第一條 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
如何享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
近年來,黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展,出臺了一系列稅費支持政策,持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理,今天帶你了解:小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。
享受主體
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2019年1月1日至2021年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號)
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2021年第8號)
小微企業(yè)報稅的詳細流程
小規(guī)模申報增值稅具體的流程為:
1、首先登錄電子稅務(wù)局,進入電子稅務(wù)局之后,點擊申報繳納。
2、進入繳納申報界面后,點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。
3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在:第10行或者11行。
4、填寫好免稅收入之后,再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在:第18行或者第19行。
5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后,再填寫辦理人員的身份證號。
6、核對無誤之后,點擊申報。
小微企業(yè)3%稅率全部減免怎么申報
小微企業(yè)3%稅率全部減免按稅務(wù)所規(guī)定申報表在免稅銷售一欄內(nèi)填寫申報。
小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅,注意申報要求和相關(guān)規(guī)定
申報要求
1.小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時均可享受減免政策。
2.預(yù)繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標,暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
3.在預(yù)繳申報時,企業(yè)應(yīng)通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第13行“減:減免所得稅額”下的明細行次填報“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”事項,或在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2018版)》(B100000)第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報。
在年度申報時,企業(yè)應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》之《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”,或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2018版)》(B100000)第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報。
4.對于通過電子稅務(wù)局申報的小型微利企業(yè),申報系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關(guān)數(shù)據(jù),自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,申報系統(tǒng)還將進一步自動計算減免稅金額,納稅人確認即可。
相關(guān)規(guī)定
1.小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式,查賬征稅、核定征稅企業(yè)均可享受減免政策。
2.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。
3.企業(yè)預(yù)繳時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,但匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
關(guān)于小微企業(yè)如何減稅降稅申報和小微企業(yè)減征的稅額怎樣做賬的介紹到此就結(jié)束了,不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ?如果你還想了解更多這方面的信息,記得收藏關(guān)注本站。
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