我們的生活不僅需要物質(zhì)的充裕更需要知識(shí)的填充，否則會(huì)感到茫然無(wú)措。那么今天我們要講的有關(guān)小微企業(yè)所得稅計(jì)算公式，以及2023年小微企業(yè)所得稅計(jì)算公式的問(wèn)題想必也是很多人所關(guān)心的。因此該篇內(nèi)容將會(huì)詳細(xì)的介紹有關(guān)小微企業(yè)所得稅計(jì)算公式的知識(shí)點(diǎn)。如果您在閱讀后有所啟發(fā)請(qǐng)多多關(guān)注本站，若有其他有關(guān)2023年小微企業(yè)所得稅計(jì)算公式的疑問(wèn)也可以通過(guò)文章下方找我們，我們將一對(duì)一進(jìn)行解答。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條同時(shí)廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計(jì)算就是：

一、月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)所得稅計(jì)算公式

一、小微企業(yè)

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。2015年，我國(guó)實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。

二、小微企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)

計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200,000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

度應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200,000.00*10%=20,000(元)

2、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)

計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200,001.00元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200,001.00*17.5%=35,000.18(元)

3、其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份(即前9個(gè)月)按20%計(jì)算，3份(即10-12月)按10%計(jì)算，綜合平均后是17.5%的稅負(fù)。

基本的計(jì)算公式為：

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*9/12*20%+年應(yīng)納稅所得額*3/12*50%*20%=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

小微企業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1.對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)

計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）

2.對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)

計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）

（三）其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10-12月）按10％計(jì)算，綜合平均后是17.5％的稅負(fù)。

4.基本的計(jì)算公式為：

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*9/12*20％+年應(yīng)納稅所得額*3/12*50％*20％=年應(yīng)納稅所得額*17.5％。

擴(kuò)展資料

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

2.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

3.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

5.本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二十九條民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

參考資料來(lái)源：百度百科--中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

參考資料來(lái)源：百度百科--小微企業(yè)

小微企業(yè)所得稅計(jì)算公式是什么

法律分析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。如果是合伙企業(yè)或獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率是按累進(jìn)稅率計(jì)算的，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)納稅所得額除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅。帶征的話是營(yíng)業(yè)額的1%-2%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

第三十條 扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

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