根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局公告，小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在國家規(guī)定非限制和禁止行業(yè)中從事經(jīng)營活動(dòng)，并且年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，簡(jiǎn)單地稱之為“335”。只要滿足這些條件的企業(yè)就可以受到小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策!

1、 增值稅的優(yōu)惠政策：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》，執(zhí)行至2027年12月31日。1.對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

2023年1月1日—2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)務(wù)中按25%*20%=5%執(zhí)行)。2022年1月1日—2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)務(wù)中按按255*20%=5%執(zhí)行)。需要說明的是：小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、 個(gè)體工戶在個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策：

對(duì)于個(gè)體工商戶來說，如果年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元，則可以部分減半征收個(gè)人所得稅;而且在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，還可以疊加享受該優(yōu)惠政策。該政策執(zhí)行期間為2023年1月1日至2027年12月31日。需要注意的是，個(gè)人分紅所得稅依然按照20%繳納。

4、 六稅兩費(fèi)的優(yōu)惠政策：

2023年1月1日-2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同可以免征印花稅。該政策執(zhí)行期間也延續(xù)至2027年12月31日。

5、 殘疾人就業(yè)保障金的優(yōu)惠政策：

1、2023年1月1日-2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

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