一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 減按比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

該政策自2023年1月1日起實(shí)施，有效期至2027年12月31日。

2. 智能預(yù)填與自動(dòng)計(jì)算：

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表，即可享受優(yōu)惠政策。

信息系統(tǒng)將智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額，企業(yè)需準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息。

二. 增值稅優(yōu)惠

1. 小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

自2023年1月1日至2027年12月31日。

2. 月銷售額免稅：

對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

三. 其他稅費(fèi)優(yōu)惠

1. 六稅兩費(fèi)減半征收：

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

自2023年1月1日至2027年12月31日。

已依法享受其他相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的納稅人，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

2. 借款合同印花稅免征：

對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，政策有效期至2027年12月31日。

3. 小額貸款利息收入增值稅免征：

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

四. 特定群體稅收優(yōu)惠

1. 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠：

將個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的范圍由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元調(diào)整為不超過200萬(wàn)元。

2. 自主就業(yè)退役士兵和高校畢業(yè)生稅費(fèi)扣減：

對(duì)自主就業(yè)退役士兵和應(yīng)屆高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，依次扣減增值稅等稅費(fèi)的限額由每戶每年12000元調(diào)整為每戶每年20000元。

五. 其他支持政策

1. 科技企業(yè)孵化器稅收優(yōu)惠：

對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2. 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：

創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按照投資額的一定比例抵免應(yīng)納稅所得額。

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