大家對(duì)國(guó)家相應(yīng)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策的了解不夠全面和系統(tǒng),尤其是針對(duì)于小規(guī)模的CSO公司,當(dāng)沒(méi)有了“核定征收”的政策之后,大家對(duì)如何解決經(jīng)營(yíng)支出的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,如何解決CSO利潤(rùn)之后企業(yè)所得稅稅負(fù)的問(wèn)題了解不夠,事實(shí)上國(guó)家針對(duì)于小規(guī)模和小微類(lèi)企業(yè)的稅費(fèi)具有很多的優(yōu)惠政策,我們應(yīng)該充分利用這些政策在合法經(jīng)營(yíng)的前提下合理降低稅負(fù),而不是去想盡辦法去鋌而走險(xiǎn)的虛開(kāi)發(fā)票等偷逃稅款的危險(xiǎn)操作,為此馮老師給大家系統(tǒng)梳理了2023年延續(xù)和優(yōu)化的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,針對(duì)于涉及藥企、CSO和個(gè)體工商戶(hù)相關(guān)的政策15個(gè)。
(1)增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策:到2023年12月31日,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)(含)以下免征增值稅,適用3%的減按1%征收;
(2)生產(chǎn)生活性質(zhì)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策:現(xiàn)代服務(wù)收入占銷(xiāo)售額超過(guò)50%的,當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減,生活服務(wù)收入占銷(xiāo)售額超過(guò)50%的加計(jì)10%;
(3)延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策:到2023年12月31日,個(gè)人取得股票股權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)所得不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅;
(4)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策:住宿餐飲、文體娛樂(lè)、交通運(yùn)輸、旅游、零售、倉(cāng)儲(chǔ)六大行業(yè)和小規(guī)模納稅人,2023年上半年免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;
(5)物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策:到2027年12月31日,物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,這個(gè)適用于醫(yī)藥物流和經(jīng)營(yíng)企業(yè);
(6)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:到2024年12月31日,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅不超過(guò)100萬(wàn)部分按5%,超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)部分按10%繳納企業(yè)所得稅;
(7)個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策:到2024年12月31日,個(gè)體工商戶(hù)不超過(guò)100萬(wàn)部分在現(xiàn)行政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅,比如按1%核定繳納的僅需要0.5%繳納個(gè)稅;
(8)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的加計(jì)100%,形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%稅前攤銷(xiāo);
(9)新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策:到2023年12月31日,購(gòu)置新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;
(10)殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策:到2027年12月31日,在職30人(含)以下免征,安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下按應(yīng)繳納90%,達(dá)到或超過(guò)1%按應(yīng)繳50%;
(11)階段性降低失業(yè)與工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策:到2024年底失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率繼續(xù)1%,單位個(gè)人各0.5%;結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月(含)以上的費(fèi)率下調(diào)50%,18個(gè)月(含)以上的費(fèi)率下調(diào)20%,18個(gè)月以下的不下調(diào);
(12)階段性降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率政策:2023年12月31日,結(jié)余可支付月份在15個(gè)月以上經(jīng)市級(jí)政府同意報(bào)省局后,職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率可以降低0.5-1個(gè)百分點(diǎn)。
(13)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策:企業(yè)出資給非營(yíng)利性科研開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校等用于基礎(chǔ)研究 的支出,可按100%加計(jì)扣除;
(14)小規(guī)模小微企業(yè)減征"六稅兩費(fèi)"政策:到2024年12月31日,小規(guī)模、小微、個(gè)體工商戶(hù)按照稅的50%減征城建稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(15)加大增值稅期末留抵退稅政策:小微企業(yè)與先進(jìn)制造業(yè)和批發(fā)零售行業(yè)等繼續(xù)全額退還期末增值稅留抵退稅,當(dāng)然大家要慎重使用這項(xiàng)政策,要確保真實(shí)合法的進(jìn)項(xiàng)并且是與現(xiàn)在或未來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)可匹配的才可以,否則將引來(lái)在增值稅方面的風(fēng)險(xiǎn)。
零申報(bào)的企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填呢?接下來(lái)介紹填寫(xiě)步驟。工具/原料華為 P50 ProHarmonyOS 2.0.0江蘇電子稅務(wù)局官方版 1.1.92方法/……
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