很多朋友覺得那些內(nèi)容對于小微企業(yè)補貼分錄的問題描述的不夠詳細，因此我們通過這篇文章，同時圍繞大家最關(guān)心有關(guān)于小微企業(yè)補貼計入什么科目的問題做一個全面解答。我們更希望看到本篇文章對正處于迷茫階段的您來說，會有莫大的幫助！接下來請跟隨小編一起來看看吧！

我想問一下小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做?具體分錄怎么做?

一、賬務(wù)處理

1、計提時

借：所得稅                                 189.00

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  189.00

2、交納時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅          189.00

貸：銀行存款                     189.00

二、我們是小規(guī)模企業(yè)適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第六十九條 第（三）項：小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。

小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業(yè)外收入，也不作相關(guān)會計處理。

三、那么小規(guī)模企業(yè)2萬元以下暫免征收增值稅和營業(yè)稅，是否也不計入營業(yè)外收入？

回答是：增值稅計入營業(yè)外收入，營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。

四、為什么小規(guī)模企業(yè)2萬元以下暫免征收的增值稅是征前減免，還要計入營業(yè)外收入？

這是因為增值稅是價外稅，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》中2萬元以下免征增值稅的銷售額是不含稅價，這樣稅金就被迫獨立出來，為此，

財會〔2013〕24號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》中財政部做了明確規(guī)定。

參見關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定

五、其他免征增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)怎么處理？比如銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

回答是：全額計入營業(yè)收入，增值稅不作相關(guān)會計處理。對此雖沒有明文規(guī)定，但在《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補助》應(yīng)用指南的第二條第三款中明確規(guī)定：“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，  不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補助。”據(jù)此，我們可以肯定直接免征增值稅的優(yōu)惠不能按照政府補助進行會計處理。在排除了“政府補助”的會計處理方式后，仍然沒有相關(guān)的指導(dǎo)性文件來明確此類稅收優(yōu)惠的會計處理。因此仍存在會計處理困境。再根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》對收入的定義：“收入，是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入”，企業(yè)享受增值稅直接免征形成的經(jīng)濟利益流入應(yīng)該是完全符合收入的定義，因此應(yīng)該將其納入收入的范疇。根據(jù)財政部會計司司長劉玉廷同志的《關(guān)于企業(yè)會計準(zhǔn)則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性：“收入或費用突出日?；顒樱挥衅髽I(yè)日?；顒有纬傻慕?jīng)濟利益的流入或流出才構(gòu)成營業(yè)收入或成本，非日?；顒有纬傻慕?jīng)濟利益流入或流出屬于利得或損失，計入營業(yè)外收入或支出。”根據(jù)這一段對收入的明確定性分類，我們不難看出，企業(yè)免征增值稅形成的收入是與企業(yè)日常活動密不可分的。所以企業(yè)免征增值稅形成的收入應(yīng)該列入企業(yè)的“營業(yè)收入”，并且是“主營業(yè)務(wù)收入”。

六、以上賬務(wù)處理和納稅申報系統(tǒng)沖突嗎？

完全不沖突，見小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報表”和一般納稅人“增值稅納稅申報表附列資料（一）”

小型微利企業(yè)減免所得稅，應(yīng)該如何做分錄

沖掉上次多計提的所得稅費用\x0d\x0a \x0d\x0a借：所得稅費用 -283.5\x0d\x0a貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 -283.5\x0d\x0a \x0d\x0a借：本年利潤 -283.5\x0d\x0a貸：所得稅費用 -283.5

小微企業(yè)優(yōu)惠的那部分所得稅分錄怎么做

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

會計分錄舉例如下：

某企業(yè)屬于小微企業(yè)，并采用執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，2019年本年利潤為90萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。

應(yīng)納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)

計提所得稅：

借：所得稅費45000

貸：應(yīng)交稅費——所得稅45000

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤45000

貸：所得稅費45000

繳稅：

借：應(yīng)交稅費——所得稅45000

貸：銀行存款45000

擴展資料：

稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

1、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

3、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)

小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策會計分錄

1、小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，確認收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)優(yōu)惠減免的增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

同時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入——減免稅款

小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，確認收入時，應(yīng)當(dāng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目以及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目進行核算;然后通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目以及“營業(yè)外收入——減免稅款”科目進行優(yōu)惠部分的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)核算。

小規(guī)模納稅人2.4萬元的政府補助怎么寫會計分錄?

小規(guī)模納稅人2.4萬元的政府補助會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：補貼收入

期末結(jié)轉(zhuǎn)如下：

借：補貼收入

貸：本年利潤

如果沒有相關(guān)此次補貼稅務(wù)相關(guān)政策，那么該項補貼并入企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅。

以上內(nèi)容僅供參考謝謝！

請問：收到工商局發(fā)的五仟元小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新獎勵資金怎樣做會計分錄？

按最新的《政府補助會計準(zhǔn)則》正確會計如下:

收到時: 借:銀行存款 5000

貸:遞延收益 5000

符合補助條件時:借:遞延收益 5000

貸:其他收益 5000

以上就是有關(guān)小微企業(yè)補貼分錄和小微企業(yè)補貼計入什么科目的內(nèi)容講解。你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。

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