還有很多朋友對于2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和2020年所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的相關(guān)問題不太懂,沒關(guān)系,今天就由我來為大家分享分享2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以及2020年所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的問題,文章篇幅可能偏長,希望可以幫助到大家,下面一起來看看吧!
小微企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策
1、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)的規(guī)定,小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為12.5×20%=2.5%;年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元,不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅,即稅率為25%×20%=5%。
2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號)規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2022年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件,具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)。
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(稅務(wù)總局公告2022年第10號)文規(guī)定,企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度(按季度預(yù)繳)或第9個月(按月預(yù)繳)的企業(yè)所得稅時,可以自主選擇就當(dāng)年前三個季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的,可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。
3、低于500萬元的器具機(jī)械設(shè)備一次性稅前扣除的優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)稅2021年第6號)文規(guī)定,將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅2018年54號)政策延長至2023年12月31日,即單位價(jià)值低于500萬元的設(shè)備器具準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。
4、500萬元以上設(shè)備器具一次性稅前扣除的優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)規(guī)定,中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限為:
電子設(shè)備最低折舊年限為3年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等最低折舊年限為5;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。
2023小規(guī)模納稅人稅收新政策
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
1、針對增值稅,如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的,如果開具專票是按照3%征收
2、針對企業(yè)所得稅,在100萬區(qū)間部分2.5%征收,100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收
3、針對股東分紅個稅,這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷,需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。
什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢?
財(cái)稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000,也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬,當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。
而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票,都可以免稅申報(bào)了,不受季度45萬的約束了。簡單來說,之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了,不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的,500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。
2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
法律主觀:
四項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策第十一條國家實(shí)行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策,對符合條件的小型微型企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施,簡化稅收征管程序,減輕小型微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。第二十五條高等學(xué)校畢業(yè)生、退役軍人和失業(yè)人員、殘疾人員等創(chuàng)辦小型微型企業(yè),按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠和收費(fèi)減免。第二十六條國家采取措施支持社會資金參與投資中小企業(yè)。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和個人投資者投資初創(chuàng)期科技創(chuàng)新企業(yè)的,按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。第三十二條國家鼓勵中小企業(yè)按照市場需求,推進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品、管理模式、商業(yè)模式等創(chuàng)新。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以依法縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。
法律客觀:
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
2023年稅收優(yōu)惠政策是什么
國務(wù)院常務(wù)會議決定,延續(xù)實(shí)施部分個人所得稅優(yōu)惠政策:
①將#全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得#、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底;
②將年收入不超12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底;
③將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。
2023年底前,居民可享受個稅退稅優(yōu)惠
財(cái)政部網(wǎng)站9月30日消息,財(cái)政部網(wǎng)站.國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策的通知》明確規(guī)定,自2022年10月1日至2023年12月31日起,對出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)在市場上再次購買住房的納稅人,對出售現(xiàn)有住房繳納的個人所得稅給予退稅優(yōu)惠。其中,新購住房額度大于或等于現(xiàn)有住房出讓額的,退還已繳納的個人所得稅;新購住房額度低于現(xiàn)有住房出讓額的,按照新購住房額度占現(xiàn)有住房出讓額的比例退還現(xiàn)有住房出售額的個人所得稅。"
居民買房退個人所得稅,誰能享受能退多少錢?
新的房地產(chǎn)市場政策頻頻出現(xiàn),利好不斷。近日,為支持居民改善住房條件,財(cái)政部支持居民改善住房條件。.國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于支持居民購買住房個人所得稅政策的通知》(以下簡稱《通知》),規(guī)定2022年10月1日至2023年12月31日,對出售自有住房并在現(xiàn)有住房出售后一年內(nèi)再次購買住房的納稅人,對出售現(xiàn)有住房繳納的個人所得稅給予退稅優(yōu)惠。那么,誰能享受退稅政策呢?你能退多少錢?如何操作?《中國消費(fèi)者日報(bào)》記者對此進(jìn)行了采訪。
所得稅退稅的具體要求是什么?
在時間要求方面,《公告》規(guī)定,退稅政策實(shí)施時間為2022年10月1日至2023年12月31日。如果你在這期間賣掉了老房子,然后在一年內(nèi)買了房子,你可以享受退稅。例如,小王在2022年12月賣掉了一套房子,并于2023年7月在同一個城市再次買了一套房子,因?yàn)樾⊥踉?022年10月1日至2023年12月31日賣掉了一套房子,所以他符合政策規(guī)定的時間條件。
在受益群體方面,公告稱,享受優(yōu)惠政策的納稅人必須同時滿足兩個條件:一是納稅人出售和再次購買的房屋應(yīng)在同一城市范圍內(nèi),同一城市范圍是指同一城市轄區(qū).副省級城市.地市(地區(qū).州.聯(lián)盟)管轄所有行政區(qū)劃。二是出售自有房屋的納稅人與新購房屋應(yīng)當(dāng)密切相關(guān),應(yīng)當(dāng)是新購房屋的產(chǎn)權(quán)人或者產(chǎn)權(quán)人之一。
客戶在哪里申請個人所得稅退稅?根據(jù)公告,納稅人享受住房個人所得稅退稅政策的,應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。同一政策研究所的分析師陳席林告訴《中國消費(fèi)者日報(bào)》,換句話說,當(dāng)客戶出售房屋時,他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。目前,大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行房地產(chǎn)登記稅窗口處理制度。一般來說,納稅人應(yīng)在當(dāng)?shù)卣?wù)大廳或房地產(chǎn)交易大廳繳納現(xiàn)有住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅,因此仍應(yīng)在政府服務(wù)大廳或房地產(chǎn)交易大廳申請退稅。
2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第 10 號 )的規(guī)定,繼續(xù)執(zhí)行“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠,這里的“六稅兩費(fèi)”具體包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強(qiáng)政策確定性和可操作性,將政策紅利及時送達(dá)市場主體,避免因匯算清繳后追溯調(diào)整增加辦稅負(fù)擔(dān),《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)規(guī)定,小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳(以下簡稱匯算清繳)結(jié)果為準(zhǔn)。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;2022年1月1日至6月30日期間,納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
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